АУСН как альтернатива патенту и УСН

В связи с налоговой реформой 2026, которая предполагает снижение лимита по доходам на патенте до 10 млн. рублей, а также снижение лимита для освобождения от НДС на УСН, многие стали задумываться о переходе на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). 

Главный вопрос по АУСН — так ли прост и выгоден этот налоговый режим?

Давайте разбираться!

АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения

Введена в порядке эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 года включительно. Действует в 69 субъектах РФ, со списком субъектов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России по ссылке https://ausn.nalog.gov.ru/

Кто вправе применять:

• ИП и организации, зарегистрированные в субъекте, где действует АУСН
• численность работников не более 5 человек, среди которых нет нерезидентов РФ
• зарплата выплачивается в безналичной форме
• годовой доход не более 60 млн. рублей
• остаточная стоимости основных средств у организации не более 150 млн. рублей
• расчетный счет открыт в уполномоченном банке (перечень банков также размещен на официальном сайте ФНС России)
• не применяются другие специальные режимы

Важно! С 1 января 2025 года АУСН доступна продавцам на маркетплейсе.

Кто не может применять АУСН:

• организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения
• ломбарды
• организации, в которых доля участия других организаций более 25% уставного капитала
• некоммерческие организации, КФХ и другие

Полный перечень поименован в статье 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

Объект налогообложения АУСН:

1. Доходы - ставка 8%
2. Доходы минус расходы - 20%, минимальный налог - 3% от полученного дохода

Источник информации о доходах/расходах: ККТ, банк и личный кабинет.

Порядок и сроки уплаты налога: налог рассчитывает налоговый орган, уплата ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Отчетность: декларация по налогу в связи с применением АУСН в налоговые органы не представляется, книга учета доходов и расходов не ведется

Страховые взносы: 

• не нужно платить страховые взносы за сотрудников, кроме взноса на травматизм (в 2025 году - 2 750 рублей в год)
• ИП на АУСН не платит фиксированные страховые взносы за себя, а также 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей

Важно! Несмотря на освобождения от взносов, право на пенсию ни сотрудники, ни предприниматели не теряют, компенсируется из бюджета.

Для ИП, ведущих бизнес на АУСН и совмещающих его с частной практикой (например, в статусе адвоката, нотариуса или оценщика), с 2026 года планируют ввести взносы  1% с годового дохода от частной практики, превышающего 300 000 руб. 

Как перейти на АУСН:

• вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН с момента регистрации (в течение 30 дней с даты регистрации необходимо подать уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк)
• действующие организации и ИП - с начала следующего года, подав до 31 декабря соответствующее уведомление
• организации и ИП на УСН или патенте, а также самозанятые могут перейти на АУСН в течение года с любого месяца (уведомление подается не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу)

Наш налоговый консультант поможет Вам:

• понять все нюансы применения АУСН с учетом индивидуальной ситуации
• защитить от ошибок и не допустить доначислений и штрафов
• легально оптимизировать налоговую нагрузку
• правильно оформить документы для учета всех затрат

Записаться на консультацию по телефону: 8 (903) 808‑08‑24