АУСН как альтернатива патенту и УСН

АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения

Введена в порядке эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 года включительно. Действует в 69 субъектах РФ, со списком субъектов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России по ссылке https://ausn.nalog.gov.ru/

Кто вправе применять:

ИП и организации, зарегистрированные в субъекте, где действует АУСН
численность работников не более 5 человек, среди которых нет нерезидентов РФ
зарплата выплачивается в безналичной форме
годовой доход не более 60 млн. рублей
остаточная стоимости основных средств у организации не более 150 млн. рублей
расчетный счет открыт в уполномоченном банке (перечень банков также размещен на официальном сайте ФНС России)
не применяются другие специальные режимы

Важно! С 1 января 2025 года АУСН доступна продавцам на маркетплейсе.

Кто не может применять АУСН:

организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения
ломбарды
организации, в которых доля участия других организаций более 25% уставного капитала
некоммерческие организации, КФХ и другие

Полный перечень поименован в статье 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

Объект налогообложения АУСН:

Доходы - ставка 8%
Доходы минус расходы - 20%, минимальный налог - 3% от полученного дохода

Источник информации о доходах/расходах: ККТ, банк и личный кабинет.

Порядок и сроки уплаты налога: налог рассчитывает налоговый орган, уплата ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность: декларация по налогу в связи с применением АУСН в налоговые органы не представляется, книга учета доходов и расходов не ведется

Страховые взносы:

не нужно платить страховые взносы за сотрудников, кроме взноса на травматизм (в 2025 году - 2 750 рублей в год)
ИП на АУСН не платит фиксированные страховые взносы за себя, а также 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей

Важно! Несмотря на освобождения от взносов, право на пенсию ни сотрудники, ни предприниматели не теряют, компенсируется из бюджета.

Для ИП, ведущих бизнес на АУСН и совмещающих его с частной практикой (например, в статусе адвоката, нотариуса или оценщика), с 2026 года планируют ввести взносы 1% с годового дохода от частной практики, превышающего 300 000 руб.

Как перейти на АУСН:

вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН с момента регистрации (в течение 30 дней с даты регистрации необходимо подать уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк)
действующие организации и ИП - с начала следующего года, подав до 31 декабря соответствующее уведомление
организации и ИП на УСН или патенте, а также самозанятые могут перейти на АУСН в течение года с любого месяца (уведомление подается не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу)