Проверка самозанятых на наличие неоформленных сотрудников: количество проверок набирает обороты

В России зарегистрировано уже 14,6 миллиона самозанятых. И Федеральная налоговая служба всерьёз взялась за бизнес, который с ними работает. Если раньше проверки были выборочными, то теперь налоговая переходит к тотальному автоматическому мониторингу всех выплат в адрес самозанятых.

ФНС в первом квартале 2026 года резко нарастила число выездных проверок, и в зоне особого внимания остаются сделки с самозанятыми. По данным налоговой, признаки подмены трудовых отношений выявили уже у 182 тысяч человек — это около 1,25% от всех зарегистрированных самозанятых. И это только начало.

Новые правила 2026 года: что изменилось

С 10 января 2026 года вступил в силу приказ Минтруда № 685н от 08.12.2025, который утвердил обновленные индикаторы риска для государственного контроля. Теперь у контролирующих органов появились четкие критерии, при которых они вправе инициировать внеплановую проверку компании.

Вот главные признаки, которые привлекают внимание:

• Количество самозанятых. Государственная инспекция труда (ГИТ) вправе инициировать проверку, если организация или ИП взаимодействуют более чем с 35 самозанятыми одновременно.
• Доход каждого исполнителя. При этом для каждого из них должны выполняться условия: среднемесячный доход от вашей организации превышает 35 тысяч рублей. Это порог, за которым налоговая видит уже не разовые услуги, а систематические выплаты.
• Длительность сотрудничества. Сотрудничество длится более трех месяцев. Если человек работает на вас регулярно в течение квартала и более — это уже похоже на трудовые отношения.
• Доля дохода. Доход от вашей компании составляет 75% и более от всех доходов самозанятого (ранее этот порог был 90%). Если человек фактически работает только на вас — он ваш сотрудник, а не независимый подрядчик.

Кроме того, с 16 февраля 2026 года расширен перечень информации, которую налоговая передает в межведомственные комиссии и Роструд. Теперь ИФНС сообщает о случаях, когда организация работает более чем с 10 самозанятыми, чей доход превышает 25 тысяч рублей, если эти лица в предыдущем квартале состояли с этой же организацией в трудовых отношениях.

Как ФНС выявляет нарушения

ФНС использует скоринговую систему, которая анализирует данные из приложения «Мой налог» в реальном времени. Информационные системы налоговой анализируют каждую транзакцию между юридическим лицом и плательщиком налога на профессиональный доход.

Вот по каким признакам налоговая и трудовая инспекция распознают маскировку трудовых отношений:

• Регулярные платежи — одинакового размера, раз в месяц, как зарплата.
• Выплата фиксированной суммы подрядчику независимо от объёма работ.
• Формулировки в договоре — «должностная инструкция», «сотрудник», «отпуск», «график работы».
• Подчинение правилам внутреннего распорядка — человек работает 5 дней в неделю по графику.
• Самозанятый — бывший сотрудник компании (менее двух лет назад). Закон прямо запрещает заключать ГПД с бывшими работниками в этот период.
• Более 10 самозанятых с доходом от компании свыше 25 тысяч рублей, которые ранее были в трудовых отношениях.

Пошаговый алгоритм: что делать, чтобы обезопасить бизнес

• Шаг 1. Проведите аудит отношений с самозанятыми. Проверьте, сколько самозанятых работает с вами, как часто и в каком размере вы им платите. Проанализируйте договоры на наличие «трудовых» формулировок.
• Шаг 2. Устраните признаки трудовых отношений. Уберите регулярные платежи одинакового размера. Исключите из договоров термины «сотрудник», «должностная инструкция», «отпуск», «график». Пересмотрите модель работы: самозанятые должны решать проектные, сезонные и разовые задачи, а не выполнять постоянную функцию.
• Шаг 3. Проверьте статус каждого самозанятого через сервис ФНС. Используйте онлайн-сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» 
• Шаг 4. При выявлении нарушений — добровольно уточните обязательства. Доначислите и уплатите НДФЛ и страховые взносы, подайте уточненные декларации. В большинстве случаев при добровольном уточнении компании избегают штрафов.
• Шаг 5. Разработайте новую модель работы с самозанятыми. Четко разделите, кто является штатным сотрудником, а кто — привлеченным специалистом на разовые задачи. Закрепите это в договорах и внутренних документах.

Шесть рисков, если не начать решать проблему

• Риск №1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ. За уклонение от оформления трудового договора: для организации — от 50 000 до 100 000 рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей.
• Риск №2. Доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период работы с переквалифицированными самозанятыми. Суды уже поддерживают налоговую в таких делах.
• Риск №3. Пени за каждый день просрочки уплаты налогов.
• Риск №4. Штраф 20-40% от суммы недоимки по статье 122 НК РФ.
• Риск №5. Попадание в реестр недобросовестных работодателей. С 1 января 2025 года Роструд ведёт общедоступный реестр компаний, у которых выявлены факты нелегальной занятости, включая неправомерное использование труда самозанятых.
• Риск №6. Уголовная ответственность по статье 199 УК РФ при особо крупных нарушениях.

«Бюро Ваше Решение» — поможем пройти проверки без потерь

Мы на рынке с 2007 года. За 18 лет работы мы обслужили более 500 клиентов по всей России. Наш опыт — это ваша гарантия того, что вы не наступите на грабли, о которые споткнулись другие.

ФНС перешла от выборочных проверок к сплошному автоматическому мониторингу. С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, который принесет с собой технические блокировки сомнительного сотрудничества с самозанятыми. Время на раздумья заканчивается.

Работаете с самозанятыми? Боитесь проверок? Оставьте заявку на консультацию. Мы проведём аудит ваших отношений с самозанятыми, проверим договоры и поможем выстроить безопасную модель работы.